Bonjour, quelqu'un peut m'aider à faire cette exercice. je vous remercie d'avance de votre aide. La société Optimum développe 3 produits sur 3 domaines d’activité différents. La société a été créé au 01/01/N-1 ; Au cours de ce 1er exercice, elle a réalisé les opérations suivantes : • Augmentation de capital de 120 000 € • Elle a souscrit un emprunt de 50 000 € • Elle a investi dans du matériel amortissable pour 150 000 € dont 20% sur le DAS 1, amortissable sur 5 ans 30% sur le DAS 2, amortissable sur 9 ans 50% sur le DAS 3, amortissable sur 15 ans • Elle a vendu : 1 000 produits sur le DAS 1 au prix unitaire de 150 € 2 000 produits sur le DAS 2 au prix unitaire de 75 € 10 000 produits sur le DAS 3 au prix unitaire de 15 € • Elle réalise une marge sur coût d’achat de : 45% sur le DAS 1 45% sur le DAS 2 50% sur le DAS 3 • Ses charges de communication représentent 5% de son CA • Elle a les frais fixes suivants o Honoraires (compte 626) ▪ 2 500 € sur le DAS 1 ▪ 3 000 € sur le DAS 2 ▪ 5 000 € sur le DAS 3 Salaires & charges sociales ▪ 35 000 € sur le DAS 1 ▪ 45 000 € sur le DAS 2 ▪ 60 000 € sur le DAS 3 • Elle payera 3 500 € d’intérêts sur l’emprunt et remboursera 3 000 € de capital à la fin de l’année • En fin d’année, la société inventorie ses stocks et constate que ses stocks de marchandises représentent 10% des quantités achetées. Les stocks sont valorisés au coût d’achat unitaire des marchandises • Le taux d’IS est de 25% • Concernant les décalages de trésorerie, la société constate que : ▪ Les clients payent la société à 40 jours, les ventes sont linéaires sur l’année ▪ Les fournisseurs de marchandises accordent un crédit fournisseur de 35 jours, les achats de marchandises sont linéaires sur l’année. Les fournisseurs de prestations sont payés à la fin de chaque mois ▪ Les salariés et les charges sociales sont payés à la fin de chaque mois ▪ L’impôt sur les sociétés est payé l’année suivante ▪ A. Analyse comptable pour les 2 exercices comptables (30 points) 1) Réaliser le bilan et le compte de résultat 2) Réaliser les SIG 3) Réaliser le cash flow statement
Raconter l’histoire de la société à travers l’interprétation du cash flow statement sur les deux exercices comptables B. Analyse de gestion financière par DAS et global par exercice Analyse du résultat différentiel
