Bonjour,
quelqu'un peut m'aider à faire cette exercice.
je vous remercie d'avance de votre aide.
La société Optimum développe 3 produits sur 3 domaines d’activité différents. La société a été créé au 01/01/N-1 ; Au cours de ce 1er exercice, elle a réalisé les opérations suivantes : • Augmentation de capital de 120 000 € • Elle a souscrit un emprunt de 50 000 € •
Elle a investi dans du matériel amortissable pour 150 000 € dont
20% sur le DAS 1, amortissable sur 5 ans 30% sur le DAS 2, amortissable sur 9 ans
50% sur le DAS 3, amortissable sur 15 ans •
Elle a vendu : 1 000 produits sur le DAS 1 au prix unitaire de 150 €
2 000 produits sur le DAS 2 au prix unitaire de 75 €
10 000 produits sur le DAS 3 au prix unitaire de 15 € •
Elle réalise une marge sur coût d’achat de :
45% sur le DAS 1
45% sur le DAS 2
50% sur le DAS 3 •
Ses charges de communication représentent 5% de son CA •
Elle a les frais fixes suivants o Honoraires (compte 626) ▪
2 500 € sur le DAS 1 ▪
3 000 € sur le DAS 2 ▪
5 000 € sur le DAS 3
Salaires & charges sociales ▪
35 000 € sur le DAS 1 ▪
45 000 € sur le DAS 2 ▪
60 000 € sur le DAS 3 •
Elle payera 3 500 € d’intérêts sur l’emprunt et remboursera 3 000 € de capital à la fin de l’année • En fin d’année, la société inventorie ses stocks et constate que ses stocks de marchandises représentent 10% des quantités achetées.
Les stocks sont valorisés au coût d’achat unitaire des marchandises • Le taux d’IS est de 25% •
Concernant les décalages de trésorerie, la société constate que : ▪
Les clients payent la société à 40 jours, les ventes sont linéaires sur l’année ▪ Les fournisseurs de marchandises accordent un crédit fournisseur de 35 jours, les achats de marchandises sont linéaires sur l’année. Les fournisseurs de prestations sont payés à la fin de chaque mois ▪
Les salariés et les charges sociales sont payés à la fin de chaque mois ▪
L’impôt sur les sociétés est payé l’année suivante ▪
A. Analyse comptable pour les 2 exercices comptables (30 points) 1) Réaliser le bilan et le compte de résultat 2) Réaliser les SIG
3) Réaliser le cash flow statement
Raconter l’histoire de la société à travers l’interprétation du cash flow statement sur les deux exercices comptables
B. Analyse de gestion financière par DAS et global par exercice
Analyse du résultat différentiel
